Instruções do cronograma do IRS passo a passo (incluindo C-EZ)

O Anexo C, também conhecido como “Formulário 1040, Lucro e Prejuízo”, é um formulário de imposto de final de ano usado para reportar ganhos ou perdas de uma empresa unipessoal ou de um único membro. Você deve arquivar um agendamento C se o objetivo principal do seu negócio for gerar receita / lucro e se você estiver regularmente envolvido nas atividades do seu negócio.

A programação C é devida em ou antes de 15 de abril para receitas / perdas durante o ano anterior. Faça o download deste Formulário C do Cronograma do IRS e siga adiante, enquanto percorremos as etapas de como preencher adequadamente um Cronograma C. Se você se qualifica como um membro único e tiver menos de US $ 5.000,00 em despesas comerciais, pode se qualificar para arquivar o Cronograma C -EZ em vez disso.

Um software de impostos como o TurboTax selecionará automaticamente o Schedule C ou C-EZ para você. Eles farão perguntas para descobrir onde a renda precisa ser adicionada e prepararão a programação como parte do seu retorno. Você pode começar com o TurboTax gratuitamente e pagar apenas quando você arquivar.

Abaixo estão os 7 passos necessários para completar seu Agendamento C:

Uma vez que o seu formulário de imposto da Tabela C é usado para relatar receitas e / ou perdas, a primeira coisa que você deseja fazer ao concluir seu Programa C é obter seu relatório de lucros e perdas referente ao ano anterior. Você também quer ter suas informações gerais de negócios prontas, como um EIN, se você tiver uma.

No entanto, se você tiver menos de US $ 5.000,00 em despesas comerciais, poderá qualificar-se para concluir o Agendamento C-EZ, que exige menos informações do que o formulário abaixo. Além disso, se você usar um programa de software de contabilidade como o QuickBooks Online, você pode simplesmente executar o seu relatório de lucros e perdas para o ano fiscal e usá-lo para concluir cada seção do seu cronograma C.

Se você não estiver usando um software de contabilidade, recomendamos o QuickBooks. O QuickBooks garantirá que seus livros se mantenham organizados e economizará seu tempo quando a temporada de impostos chegar, já que você pode simplesmente imprimir seus lucros e perdas para preparar seu Cronograma C. Clique aqui para obter até 50% de desconto no QuickBooks Online.

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A primeira seção do Agendamento C na parte superior do formulário requer informações básicas, como nome comercial e endereço comercial. Abaixo, você encontrará uma breve explicação de como preencher cada um dos campos desta seção.

Linha A: Principal negócio ou profissão, incluindo produto ou serviço - Indique o tipo de negócio que você possui e se você vende ou não produtos ou serviços.

Linha B: Código do principal negócio ou atividade profissional - Selecione o código que melhor descreve sua empresa na lista de códigos de atividade profissional fornecida pelo IRS. Digite esse código neste campo.

Linha C: Nome da empresa - Coloque o nome do seu negócio neste campo. Se você não tiver um nome comercial, deixe esse campo em branco. Para saber mais sobre como selecionar um nome comercial, confira Como nomear uma empresa - o guia definitivo.

Linha D: número do empregador (EIN) - Digite seu número de identificação de empregador de 9 dígitos (EIN). Se você não tiver um, insira seu número de seguridade social no campo diretamente acima da linha B. Em geral, se você tiver funcionários ou operar sua empresa como uma corporação ou parceria, precisará de um número EIN. Não deixe de ler nosso artigo Como se inscrever para um EIN.

Linha E: Endereço profissional - Digite o endereço físico da sua empresa. Não insira um P.O. Caixa aqui. Se você fez negócios fora de seu escritório em casa, deixe este campo em branco, desde que seja o endereço que aparecerá em seu Formulário 1040. Verifique se você se qualifica para a dedução de impostos do escritório em casa.

Linha F: método contabilístico - Selecione o método contábil usado para rastrear receitas e despesas (caixa ou acréscimo). O método de caixa permite que você reconheça as receitas e despesas quando receber o pagamento (receita) ou efetuar pagamentos (despesas). O método de acumulação exige que você registre receitas e despesas assim que os serviços forem prestados.

Linha G: participação material no negócio - Participação relevante significa que você participou ativamente de operações de negócios e que você não era apenas um investidor que participa de uma reunião de diretoria de vez em quando. Existem 7 testes que o IRS identificou e você deve atender um ou mais dos 7 testes para atender ao requisito de “participação material”. Consulte as Instruções do Cronograma do IRS para ver se você atende aos requisitos.

Linha H: Se você iniciou sua empresa no ano fiscal atual, marque esta caixa. Caso contrário, deixe em branco.

Linha I - Se você pagou a um contratado US $ 600 ou mais durante o ano fiscal, então você precisa selecionar "Sim" nesta linha. Ao selecionar Sim, você deverá enviar um Formulário 1099 para cada contratado que pagou US $ 600 ou mais durante o ano fiscal. Um Formulário 1099 é semelhante ao que um formulário W2 é para um funcionário. Para saber mais, confira nosso guia de relatório 1099.

Linha J - Se você selecionou "Sim" na linha I, você também deve selecionar "Sim" na linha J.

Abaixo você encontrará uma breve descrição de quais informações você precisa reportar na seção Renda Bruta do Anexo C e onde você pode encontrar esta informação no seu Demonstrativo de Lucros e Perdas.

Linha 1: Recibos ou vendas brutos - Essa é a quantia total de todos os produtos e serviços vendidos a seus clientes antes de levar em consideração quaisquer devoluções de produtos ou outros custos relacionados para gerar essas vendas. Os recibos brutos aparecerão como o primeiro item da demonstração de lucros e perdas. Neste exemplo, as receitas brutas são $820,705.

Linha 2: devoluções e concessões - Esse é o valor total de reembolsos que você deu aos clientes por produtos devolvidos ou danificados. Se você reduziu o preço de venda de qualquer produto, isso é considerado uma permissão de vendas e também deve ser relatado nesta linha. Em geral, as devoluções e as compensações aparecerão diretamente abaixo da figura Receita bruta em sua demonstração de lucros e perdas. Neste exemplo, não há devoluções ou concessões para relatar.

Linha 3: Subtraia a linha 2 (devoluções e abatimentos) da linha 1 (recebimentos ou vendas brutos) e insira a diferença nessa linha.

Linha 4: Custo das mercadorias vendidas - Este é o custo de produzir todos os produtos que você vendeu. Neste exemplo, o custo das mercadorias vendidas é $476,298.

Linha 5: Lucro Bruto - Este é o lucro antes de qualquer despesa operacional. Neste exemplo, o lucro bruto é $344,407.

Demonstração de Lucros e Perdas - Lucro Bruto

Abaixo está um exemplo de demonstração de lucros e perdas para uma empresa fictícia. Os números na captura de tela indicam em qual linha do seu Schedule C você colocaria essa figura.

Abaixo, você encontrará uma breve descrição de quais informações você precisa reportar na seção Despesas do 1040 Programação C e algumas dicas sobre como fazer isso.

Linha 8: Publicidade - Inclua dinheiro gasto para anunciar sua empresa, como folhetos, cartões de visita ou um anúncio comprado no Facebook.

Linha 9: despesas com carros e caminhões - Você tem a opção de deduzir as despesas reais de usar seu veículo para negócios ou fazer uma dedução de milhagem padrão. Confira nosso guia para ver qual método lhe dará a maior dedução.

Linha 10: Comissões e Taxas - Inclua todos os pagamentos de comissão ou taxas de referência feitas a representantes de vendas ou outros.

Linha 11: Contrato de Trabalho - Pagamentos feitos a contratados independentes por serviços prestados ao seu negócio pertencem aqui. Não inclua nenhum salário pago aos funcionários nessa linha.

Linha 12: Depleção - O esgotamento é semelhante a uma despesa de depreciação, mas é responsável por uma redução significativa de um recurso natural. Isso é normalmente usado por empresas de mineração, madeira e petróleo.

Linha 13: Depreciação e Seção 179 - Inclua a dedução anual permitida para recuperar o custo de equipamento de negócios ou propriedade de investimento usado em sua empresa que tenha uma vida útil além do ano fiscal. Para saber mais sobre como calcular essa dedução, confira nosso guia sobre a dedução da Seção 179.

Linha 14: Programas de benefícios para empregados - Deduzir contribuições que você fez para programas de benefícios para funcionários, como planos de seguro de saúde e seguro de vida.

Linha 15: Seguro (excluindo a saúde que pertence à Linha 14) - Deduzir prêmios pagos por seguros empresariais, como seguro de responsabilidade civil.

Linha 16a: Juros Hipotecários - Deduza qualquer interesse que você pagou a um banco ou instituição financeira por uma hipoteca que você tenha em um prédio usado exclusivamente para o seu negócio, como um depósito. Você deve receber um formulário 1098 para o total de juros que você pagou.

Linha 16b: juros (outros) - Deduzir pagamentos de juros que você fez, mas não recebeu um formulário 1098 para.

Linha 17: Serviços jurídicos e profissionais - Deduzir quaisquer taxas pagas aos contabilistas, como taxas de preparação de impostos ou quaisquer taxas pagas a um advogado que representou o seu negócio.

Linha 18: despesa do escritório - Deduzir materiais de escritório e despesas de envio.

Linha 19: Planos de pensão e participação nos lucros - Deduza as contribuições que você fez em benefício de seus funcionários para um plano de pensão ou participação nos lucros.

Linha 20a: Aluguel ou Locação de Veículos - Deduzir pagamentos feitos para alugar ou locar veículos, máquinas ou equipamentos para negócios. Se você alugou um veículo por mais de 30 dias, consulte a publicação do IRS para obter instruções adicionais.

Linha 20b: Alugar ou arrendar outras propriedades comerciais - Insira o valor que você pagou para alugar ou arrendar uma propriedade, como espaço para escritório.

Linha 21: Reparos e manutenção - Deduzir reparos e manutenção menores que não adicionam ao valor da propriedade. Por exemplo, pagar um encanador para consertar um banheiro ou desentupir uma pia entraria aqui.

Linha 22: Suprimentos - Deduza o custo de materiais e suprimentos usados ​​em seu negócio. Alguns exemplos são livros ou pequenas ferramentas e equipamentos.

Linha 23: Impostos e licenças - Você pode deduzir impostos e licenças de vendas estaduais e locais. Se você coletou o imposto do comprador, também deve incluir o valor arrecadado nas entradas brutas (linha 1). Você também pode deduzir impostos sobre imóveis e bens pessoais sobre ativos comerciais, licenças e taxas para seu comércio ou negócio (ou seja, licença comercial), e os impostos de seguridade social e Medicare pagos em nome de seus funcionários.

Linha 24a: viagens, refeições e entretenimento - Deduzir as despesas de hospedagem, transporte e refeições enquanto estiver viajando fora de casa a negócios. Saiba mais aqui sobre como deduzir as despesas de viagem.

Linha 24b: refeições dedutíveis e entretenimento - Você pode deduzir até 50% das despesas elegíveis com refeições e entretenimento. Saiba mais aqui sobre a dedução de despesas de entretenimento.

Linha 25: Utilitários - Você pode deduzir despesas de telefone, água, eletricidade e quaisquer outras despesas de serviços que você pagou pelo seu negócio.

Linha 26: Salários - Insira o salário total e os salários pagos aos empregados no ano fiscal. Não inclua valores pagos a você.

Linha 27a: Outras despesas - Liste todas as despesas comerciais que você não relatou nas linhas 8-30. Alguns exemplos de despesas que pertencem aqui são taxas de serviços bancários, suprimentos / equipamentos de computador, taxas e assinaturas de revistas comerciais e taxas de inscrição para treinamento e conferência.

Linha 28: despesas totais - Adicione linhas 8 a 27a

Linha 29: Lucro Tentativo ou (perda) - Subtrair linha 28 da linha 7 (rendimento bruto)

Linha 30: Despesas de uso comercial da casa - Você pode ser elegível para deduzir despesas para o uso comercial de sua casa. Isso é chamado de dedução de escritório em casa, e você pode aprender mais sobre isso aqui.

Linha 31: Lucro líquido ou (prejuízo) - Subtraia a linha 30 da linha 29.

Linha 32: Se a linha 31 for uma rede (perda), você precisará marcar uma das seguintes caixas:

  • 32a: Todo o investimento está em risco - Selecione essa opção se você tiver uma perda de negócios e todos os valores investidos estiverem em risco, o que significa que não há proteção contra a perda, como o seguro.
  • 32b: Algum investimento não está em risco - Selecione essa opção se você tiver uma perda de negócios, mas nem todo o seu investimento estiver em risco porque você tem algum tipo de segurança ou proteção contra a perda. Em geral, as regras de risco limitarão o valor da perda até o valor total que você terá que perder “em risco”. Consulte as regras de risco listadas neste guia para obter detalhes adicionais.

Demonstração de lucros e perdas de amostra - despesas

Aqui está uma amostra da seção Despesas de uma declaração de lucros e perdas para uma empresa fictícia. Se você usa um software de contabilidade como o QuickBooks, você configurará um plano de contas que incluirá todas as suas contas de receita e despesa. Essas contas aparecem em suas demonstrações financeiras conforme indicado abaixo.

Na captura de tela, fizemos referência cruzada ao número da linha no Agendamento C, onde essa despesa deve ser relatada:

Em geral, se você fabricou, comprou ou vendeu produtos que geraram receita, é necessário preencher a Parte III do Cronograma C. A seguir, você encontrará uma breve descrição de quais informações você precisa relatar na seção Custo dos Produtos Vendidos do Cronograma. C e algumas dicas sobre como fazer isso.

Linha 33: método Inventário - Selecione o método de avaliação de estoque que você usa. Você pode avaliar o estoque usando qualquer método aprovado pelo IRS. No entanto, se você estiver usando o método de contabilidade de caixa, será necessário usar o método de custo para avaliar o estoque. Consulte o IRS Pub 538 para obter mais informações sobre os métodos de avaliação de estoque.

Linha 34: Indique se você teve ou não que alterar a maneira como você avaliou o estoque desde o ano passado. Nesse caso, você precisa indicar um sim aqui e anexar uma explicação.

Linha 35: Indique o estoque disponível no início do ano fiscal. Isso deve corresponder ao seu inventário final do ano passado. Se isso não acontecer, você precisará fornecer uma explicação do motivo pelo qual não.

Linha 36: Insira o valor total do estoque comprado menos qualquer produto usado por motivos pessoais.

Linha 37: Indique custos de mão de obra diretamente relacionados à produção dos produtos vendidos.

Linha 38: Materiais e suprimentos - Incluir o total de materiais e suprimentos usados ​​para produzir os produtos que foram vendidos.

Linha 39: outros custos - inclua quaisquer outros custos diretamente relacionados à produção dos produtos vendidos.

Linha 40: Adicione linhas 35 a 39.

Linha 41: Inventário no final do ano - insira o valor do estoque disponível no final do ano.

Linha 42: Subtraia a Linha 41 (Estoque no final do ano) da Linha 40 para obter o custo total das mercadorias vendidas para o ano fiscal corrente.

Se você usou seu veículo para negócios e quer reivindicar despesas de carro ou caminhão na Linha 9, mas não está reivindicando a depreciação, preencha esta seção do formulário. No entanto, se você também estiver reivindicando uma dedução para depreciação do seu veículo, deixe esta seção em branco e preencha o Formulário 4562.

É muito importante que você mantenha um registro escrito das milhas que você dirige para fins comerciais. As informações que você deve incluir são as seguintes:

  • Data e finalidade da viagem
  • Nome do cliente ou fornecedor, se aplicável
  • Total de milhas percorridas de ida e volta - Você pode usar um aplicativo que acompanha a milhagem

Existem alguns ótimos aplicativos no mercado que automaticamente rastreiam suas milhas para você. Confira nosso melhor guia de aplicativos de milhagem para ver nossas principais escolhas.

Anteriormente, na seção sobre Despesas da Parte II, cobrimos a linha 27 - Outras Despesas. Nesta seção do formulário, precisamos fornecer uma análise do que esses outros gastos incluem. Uma boa regra aqui é evitar o uso de despesas “Diversas” como descrição. Você deve identificar claramente todas as despesas para as quais você está reivindicando uma dedução. Se você tiver uma conta de despesas diversas configurada no seu plano de contas, considere se livrar dela.

Conforme discutido na seção anterior, o plano de contas é uma lista de contas usada para categorizar suas transações comerciais do dia a dia. As contas listadas abaixo (Taxas de Serviços Bancários, Suprimentos / Equipamentos de Computador, Quotas e Assinaturas e Treinamento e Conferências) são todos exemplos das contas que você configuraria no seu plano de contas.

Percepção de especialistas:

Não liste grandes quantias em dólar como “Outras Despesas” no Anexo C. Pode-se fazer uma auditoria do imposto de renda pelo IRS. Quebre esse total em categorias mais definidas. Outras receitas também devem estar claras no Anexo C, para que não haja dúvidas sobre fontes de receita, caso contrário, você aumentará as chances de uma auditoria. Professor Dewey Martin, CPA, CMA, Dir. Da Escola de Contabilidade, Husson University

Demonstração de lucros e perdas - outras despesas

Abaixo está a amostra da seção Despesas da demonstração de lucros e perdas de uma empresa fictícia. As despesas destacadas são consideradas Outras despesas. Você iria totalizá-los e anotar o total na linha 27 do Cronograma C.

Programar datas de vencimento

Cronograma C - Lucro e Prejuízo de um negócio é arquivado junto com sua declaração de imposto de renda pessoal, IRS 1040 Tax Return. Portanto, será devido em 15 de abril de cada ano, como sua declaração de imposto 1040. Se 15 de abril não ocorrer em um dia útil normal, será devido no dia útil seguinte.

AnoData de Vencimento
201717 de abril de 2017
201816 de abril de 2018
201915 de abril de 2019

Existem duas chaves principais para o sucesso quando se trata de preencher seus impostos. A primeira é que deve usar um programa de software de contabilidade como o QuickBooks para gerenciar seus livros. Ao usar o QuickBooks Online, que é o nosso programa de software de contabilidade recomendado, você pode simplesmente imprimir sua declaração de lucros e perdas e usá-la para completar seu cronograma C.

A segunda coisa que você precisa é ter uma boa compreensão de quais informações o IRS está procurando. Se você não quer se preocupar em preencher manualmente o Schedule C, você pode comprar o TurboTax, nosso software fiscal recomendado, e ele criará um para você.

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